Що потрібно знати підприємцям у 2025 році? Ключові зміни у законодавстві

Український бізнес продовжує працювати в умовах війни, адаптуючись до нових викликів. У 2025 році набирає чинності низка змін у податковому законодавстві та підтримці підприємців. Що варто знати, щоб ефективно вести бізнес і не пропустити важливі оновлення? Читайте в статті.

Фінансова підтримка та інвестиції

Державні гранти та програми кредитування:

Продовження програми «єРобота»

Безповоротні гранти для малого чи мікробізнесу на розвиток виробництва, агропідприємств та переробки.

В рамках пограми Уряду «єРобота» підприємцям надається безповоротно до 8 млн гривень для відновлення, створення власної справи з нуля, реалізації проєктів та створення нових робочих місць. Програма розрахована для збільшення кількості малого та середнього бізнесів. Проєкт включає 6 грантових програм:

• мікрогранти для створення власного бізнесу;
• гранти для розвитку переробного підприємства;
• державне фінансування закладки саду;
• кошти для розвитку тепличного господарства;
• грант на реалізацію стартапу, у тому числі в сфері ІТ;
• кошти на навчання ІТ-спеціальностям.

Хто може отримати грант?

• Безробітні громадяни, які перебувають на обліку в Державній службі зайнятості, не мають діючого статусу ФОП.
• Внутрішньо переміщені особи (ВПО): мають довідку ВПО, не мають діючого статусу ФОП.
• Учасники бойових дій: мають посвідчення учасника бойових дій, не мають діючого статусу ФОП.
• Студенти денної форми навчання та випускники вищих навчальних закладів, які закінчили навчання протягом останніх 3 років. Не мають діючого статусу ФОП.
• Фізичні особи-підприємці (ФОП), які діють більше 1 року. Створили або планують створити додаткові робочі місця.

Подача заявки на грант здійснюється через Портал Дія.

Програма «Доступні кредити 5-7-9%» 

Державна ініціатива, спрямована на підтримку малого та середнього бізнесу в Україні. ФОП або юридична особа може отримати позику до 150 млн грн на строк до 7 років, залежно від цілей фінансування.

Основні умови програми:

1. Відсоткова ставка: 5%, 7% або 9% залежно від категорії позичальника та його доходу.
2. Сума кредиту: до 150 млн грн.

Кредит можна отримати на наступні цілі:

• фінансування оборотного капіталу;
• інвестиційні цілі:

• придбання та/або модернізація основних засобів, зокрема придбання транспортних засобів комерційного та виробничого призначення, крім придбання авто для власних цілей;
• придбання нежитлової нерухомості та/або земельних ділянок без подальшого надання в оренду або безоплатного користування третім особам;
• будівництво, реконструкція, ремонт у приміщеннях виробництва (крім офісних);
• придбання франчайзингу;
• фінансування діяльності виробників сільськогосподарської продукції;
• відбудови зруйнованих внаслідок військової агресії основних засобів, суб’єктів підприємництва, які здійснюють енергосервіс, суб’єктів підприємництва, які провадять господарську діяльність в зоні високого воєнного ризику;
• фінансування ОСББ та ЖБК.

Сума кредиту:

• до 60 млн грн для суб’єктів малого, у тому числі мікропідприємництва та середнього підприємництва;
• до 90 млн грн для сільськогосподарських товаровиробників;
• до 150 млн грн для суб’єктів підприємництва, які:
  – провадять діяльність у сфері переробної промисловості (основний КВЕД) за всіма КВЕД Секції С та у сфері тваринництва (основний КВЕД) за всіма класами групи 01.4 КВЕД секції А Національного класифікатора України;
  – здійснюють енергосервіс для підвищення енергетичної ефективності;
  – отримують кредит для фінансування відбудови зруйнованих внаслідок військової агресії основних засобів;
  – проводять господарську діяльність в зоні високого воєнного ризику.
  – до 5 млн грн для фінансування оборотного капіталу суб’єкта підприємництва (крім сільськогосподарського товаровиробника).

Програма реалізується через банки, зокрема ПриватБанк, Ощадбанк, Укргазбанк, ПУМБ та інші. Щоб отримати кредит, необхідно подати заявку в один із банків-учасників та відповідати критеріям програми.
Деталі на офіційному сайті.

ЄБРР (Європейський банк реконструкції та розвитку) та IFC (Міжнародна фінансова корпорація) розширюють кредитні лінії для відновлення бізнесу, який постраждав від війни.

Програма підтримки передбачає:

• Додаткове фінансування для українських підприємств, що постраждали від військових дій.
• Гранти та кредитні лінії для малого та середнього бізнесу на відновлення виробництва, закупівлю обладнання.
• Фінансування критичної інфраструктури та підприємств, які забезпечують продовольчу, енергетичну та економічну стабільність країни.
• Пріоритетні галузі для отримання кредиту: виробництво, сільське господарство, енергетика, транспорт, переробна промисловість, медична сфера та IT-сектор.

ЄБРР (Європейський банк реконструкції та розвитку)
IFC (Міжнародна фінансова корпорація)

Податкові стимули для інвесторів:

Умови для залучення інвесторів спрощено, зокрема, через Закон про «інвест-нянь» (держава надає податкові пільги, митні преференції, компенсацію витрат на інфраструктуру).

Бізнес, що створює нові робочі місця, може розраховувати на податкові пільги (компенсація ЄСВ, отримання компенсації за облаштування робочого місця для людини з інвалідністю).

Законопроєкт №3760 “Про державну підтримку інвестиційних проєктів зі значними інвестиціями”. Його завдання – стимулювати залучення в національну економіку стратегічних інвесторів, підвищуючи інвестиційну привабливість країни загалом. А також забезпечуючи високий рівень конкурентоспроможності економіки шляхом впровадження державної підтримки великих інвестиційних проєктів.

Як працюватимуть «інвест-няні»?

Відповідно до законопроєкту, держава може підтримувати окремих інвесторів шляхом надання податкових пільг (звільнення від сплати податку на прибуток підприємств та мита при ввезенні нового обладнання), права на користування земельною ділянкою для втілення інвестпроєкту зі сплатою орендної плати на спеціальних умовах, забезпечення об’єктами суміжної інфраструктури за державний кошт. Йдеться про будівництво нових чи надання у користування (зазвичай, після реконструкції) вже діючих автодоріг, ліній зв’язку, мереж тепло-, газо-, водо- й електропостачання, інших інженерних комунікацій. Головна умова: загальний обсяг держпідтримки не може перевищувати 30% від суми інвестицій у проєкт.

На такі пільги може розраховувати той, хто вкладає в окремий проєкт понад 20 мільйонів євро (в еквіваленті).

Ще одна обов’язкова умова – створення інвестором щонайменше 80 робочих місць із зарплатою не менш ніж на 15% вищою за середню заробітну плату за відповідним видом діяльності в регіоні, де втілюється проєкт, за попередній календарний рік. При цьому термін втілення проєкту не має перевищувати 5 років.

Поміж пріоритетних напрямків інвестування – переробна промисловість (крім виробництва й обігу тютюнових виробів, етилового, коньячного і плодового спирту й алкогольних напоїв). У сфері переробки корисних копалин не передбачені пільги для такої сировини як кам’яне та буре вугілля, нафта й природний газ.

Натомість немає жодних обмежень при підтримці проєктів з поводження із відходами, у сферах транспорту, складського господарства, поштової та кур’єрської діяльності, логістики, освіти, охорони здоров’я, мистецтва, культури, спорту, туризму і рекреації.

З охочими розбудовувати бізнес укладатимуть спеціальні інвестиційні договори, підписантами яких будуть інвестори та уряд України.

Цифровізація

Більшість послуг для бізнесу переводяться у «Дію» – реєстрація ФОП, подача звітності, отримання ліцензій.

Програма uResidency (е-резидентство) – програма електронного резидентства України, завдяки якій іноземці зможуть віддалено зареєструвати ФОП в Україні та вести свій бізнес онлайн.

Скорочується перелік дозволів та ліцензій для ведення бізнесу.

Програма uResidency – це спеціальний статус, що дає право іноземцям зареєструвати бізнес в юрисдикції України, отримувати дохід за межами України та автоматично сплачувати податки в Україні.

Для е-резидентів діятимуть спеціальні податкові умови – усього 5% від суми доходу. При цьому сплата податків та формування звітності відбувається автоматично. На першому етапі очікується долучити близько 1 000 е-резидентів, що за підрахунками Міністерства економіки України може принести в українську економіку близько 1 млн доларів США.

Для кого?

Фокус uResidency – на спеціалістах ІТ-сфери з Азії та Європи. Наразі послуга буде доступна для громадян Словенії, Індії, Пакистану і Таїланду із подальшим розширенням програми на інші країни. При цьому забороняється участь у програмі країнам, визнаним державою-агресором та/або державою-окупантом щодо України.

Як отримати статут е-резидента?

Щоб отримати статус е-резидента не потрібно відвідувати Україну. Потенційний е-резидент повинен:
Заповнити заяву через мобільний застосунок або на сайті е-резидентства України.

Відвідати українське консульство для ідентифікації.
Відкрити банківський рахунок.

Згодом процедура ідентифікації буде теж цифровізована й доступна онлайн.

Енергетична безпека та альтернативні джерела енергії

• Держава стимулює підприємства до переходу на альтернативні джерела енергії через пільгове кредитування.
• Компенсація витрат на встановлення сонячних панелей та генераторів.

Податки та звітність

Повернення довоєнних податкових ставок. Уряд поступово відновлює довоєнну податкову систему.

Основні зміни:

• Для ФОП 1-ї та 2-ї групи ставки єдиного податку залишаються без змін.
• Для ФОП 3-ї групи (2% спрощена система) цей режим скасовується, і підприємці мають повернутися на стандартні 5% або 3% + ПДВ.
• Відновлено штрафи за порушення податкового законодавства.

Експорт та нові ринки

• Український бізнес отримує більше можливостей для експорту в ЄС та інші країни.
• Спрощені митні процедури та цифровізація сприяють швидшому оформленню товарів.
• Великі державні проєкти залучають підрядників з різних сфер – від будівництва до виробництва.