Положення законопроєкту передбачають збільшення розміру ставки військового збору до 5%, запровадження додаткового оподаткування військовим збором для «єдинників» І-ІV груп, підвищення ставки оподаткування податком на прибуток для банківських установ, авансові внески з податків для АЗС, запровадження з 2025 року щомісячної єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (за інформацією Міністерства економіки України місячна звітність необхідна для економічного бронювання).
Зміни в оподаткуванні військовим збором (далі – ВЗ):
- підвищення ставки ВЗ з 1,5 до 5% для всіх зарплат, зокрема і для Дія Сіті! Норма вступає у дію з моменту опублікування Закону – якщо це відбудеться у жовтні, норма про 5% ВЗ почне діяти ретроспективно, з 01.10.2024 року.
- інші доходи (не зарплата) фізичних осіб обкладатимуться ВЗ до кінця року за старою ставкою (1,5%), із 1 січня нового року – 5%;
- встановлення ВЗ для ФОПів:
– І, ІІ, ІV груп у розмірі 10% від 1 МЗП встановленої на 1 число поточного місяця (не року), тому у IV кварталі ФОПи починають сплачувати 800 грн у місяць ВЗ;
– для ФОПів та юридичних осіб ІІІ групи платників єдиного податку – 1% від доходу.
Зміни в оподаткуванні податком на прибуток:
- підвищення податку для банків – ставка за підсумками поточного року складе 50% із забороною включення збитків минулих років;
- з 01.01.2025 року ставка 25% для фінансових компаній, крім страховиків;
- щомісячні авансові внески з податку для АЗС (як для юридичних осіб, так і фізосіб на загальній системі оподаткування) – відповідно 60, 45 або 30 тисяч гривень за кожне місце продажу пального, сума переплат не переноситься у зменшення податкових зобов’язань наступних податкових періодів;
- оновлено правила сплати авансового внеску з податку для “обмінників” – 700 євро за кожний пункт обміну іноземної валюти в місті Києві, 600 євро – для міст з населенням понад 50 тис, інші – 200 євро;
Зміни в оподаткуванні ПДФО:
- підвищення мінімального податкового зобов’язання по землі – МПЗ з 01.01.2024 до кінця війни не зможе становити менш 700 грн з 1 гектар (крім територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих);
- звільнення доходів громадян від національного кешбеку (Зроблено в Україні);
- щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ повертається з 1 січня 2025 року;
Зазначимо, що під час голосування у залі було відхилено комітетську правку №988, яка визначала ряд важливих положень для платників податків, зокрема:
- надання пільг щодо несплати ВЗ, якщо ФОП зареєстрований на тимчасово окупованих територіях або на територіях бойових дій;
- відстрочку щодо сплати ВЗ за перший місяць, в якому закон набрав чинності, і незастосування штрафів за несплату ВЗ за жовтень;
- незастосування ставки 5% по доходах, які підлягають річному декларуванню за результатами 2024 року (важливо для ФОП на загальній системі та іноземних доходів);
- скасування обов’язку сплати ВЗ, якщо ФОП припинив свою підприємницьку діяльність в період з 1 жовтня до набрання чинності законом;
- звільнення від сплати ВЗ електронних резидентів (е-резидентів).
Зазначена правка є важливою для коректної імплементації положень законопроекту 11416-д, тому за інформацією окремих народних депутатів зазначений законопроект може бути ще переголосовано у залі Верховної Ради України.