Державна податкова служба України оприлюднила детальні роз’яснення щодо подання стандартного аудиторського файлу SAF-T UA в межах функціонування системи «Е-аудит». У презентації зібрано практичні рекомендації щодо формування файлу, проходження валідації та усунення найбільш поширених помилок.
Матеріал доступний за посиланням.
Що таке SAF-T UA
SAF-T UA (Standard Audit File for Tax) — це стандартизований електронний файл, який містить дані бухгалтерського обліку підприємства у визначеному форматі. Він формується на основі облікових даних компанії та надається контролюючим органам для проведення податкового аналізу й аудиту.
Формат SAF-T базується на міжнародних підходах та вже використовується в багатьох країнах світу. В Україні його впровадження є частиною цифровізації податкового адміністрування та переходу до більш автоматизованих механізмів взаємодії між державою і бізнесом.
Як відбувається перевірка файлу
Після подання SAF-T UA система здійснює перевірку у два етапи.
- Перший етап — технічна валідація. На цьому рівні перевіряється відповідність структури файлу встановленій схемі, правильність заповнення обов’язкових полів та коректність формату даних.
- Другий етап — логічна валідація. Під час неї аналізується узгодженість інформації між різними розділами файлу, правильність взаємозв’язків між даними та відповідність довідникам, які використовуються в системі.
Саме логічні перевірки найчастіше дозволяють виявити неточності, які можуть залишатися непомітними під час звичайного формування звітності.
Роль довідників у формуванні SAF-T UA
Для коректного заповнення файлу використовуються спеціальні довідники, які містять стандартизовані коди та значення для різних категорій даних.
Зокрема, йдеться про коди податків, валют, країн, організаційно-правових форм, одиниць виміру та інші класифікатори. Використання правильних значень із довідників є важливою умовою успішного проходження валідації та подальшої обробки файлу системою.
Найпоширеніші помилки
Серед типових помилок, які виникають під час формування та подання SAF-T UA, ДПС виокремлює:
- невідповідність даних плану рахунків та субрахунків;
- помилки у податкових номерах контрагентів або платників ПДВ;
- використання некоректних кодів податків, валют, країн та одиниць виміру;
- відсутність обов’язкових реквізитів;
- неузгодженість даних між різними розділами файлу;
- помилки у відображенні запасів, необоротних активів та розрахунків із контрагентами.
Більшість таких помилок пов’язана не з самим форматом файлу, а з якістю первинних даних та налаштуваннями облікових систем підприємств.
На що варто звернути увагу бізнесу
Для успішного формування SAF-T UA підприємствам варто регулярно перевіряти актуальність довідників, контролювати якість облікових даних та забезпечувати узгодженість інформації між різними обліковими модулями.
Попередня перевірка даних перед формуванням файлу дозволяє суттєво знизити ризик технічних та логічних помилок, а також скоротити час на доопрацювання звітності у разі виявлення невідповідностей.
Впровадження SAF-T UA є важливим кроком у розвитку цифрових сервісів податкового адміністрування. Водночас його ефективне використання потребує від бізнесу належної підготовки облікових систем та уваги до якості даних, які передаються до контролюючих органів.
